投資趨勢 > 理財投資

退休金不論一次領或分期領 全採定額免稅

2019-08-02
作者: 林文義

▲(圖/EyeEm)

勞工領取退休金,不論是一次領或分期領,都採取定額免稅的方式,只要把握原則,在計算上相當簡單。 

台北市國稅局官員指出,按財政部規定,勞工於2019年取得一次領取退休金,定額免稅計算方式是分3段,第一段:在18萬元乘以年資的範圍內免稅;第二段:超過18萬元乘年資到36.2萬元乘年資之間的數額,以半數為所得;第三段:超過36.2萬元乘年資的金額,則全數計入所得課稅。 

舉例來說,若A工作了20年,在2019年領到一次給付退休金500萬元,那就是把500萬元依上述公式拆成3部分,再計算可享受的定額免稅金額,計算方式如下:

1. 18萬元×20年=360萬元→此部分全部免稅。 

2. 500萬元-360萬元=140萬元,在上述公式的第2段範圍內,只以半數做為所得課稅,因此,此部分A的定額免稅金額為70萬元。 

3. A領的退休金全部定額免稅金額為:360萬元+70萬元=430萬元。 

4. 因此,A領到的500萬元退休金,只須申報70萬元退休所得(500萬元-430萬元),再併入A的綜合所得課稅。 

此外,當勞工採分期領取的年金給付方式,定額免稅金額固定為78.1萬元。 舉例來說,若A的退休金是分年領取,每年可領80萬元,那A要申報的退休所得就是1.9萬元(80萬元-78.1萬元),再併入A的綜合所得課稅。

延伸閱讀:

【有片】2026台灣進入超高齡社會 退休得靠3大法寶

勞保難救,5月年金支出已超明年撥補額度

相關文章

TOP