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卡位兩岸經貿特區 幫台商省很大
財務規畫提早連結 省稅、省事、省利息

上海自貿區和台灣的自由經濟示範區,是兩岸都寄以厚望的最新經濟政策,台商若能事先妥善運用兩岸經濟區的優惠,在財務規畫上將有非常大的節省成本效果。

2014/02/27 出處:財訊雙週刊 第 445 期 作者:林文義

想辦法在兩岸的特別經濟區內卡位,已經成為台商財務規畫的新法寶,運用得當,可以同時達到省稅、省事、省利息的效果。

上海自貿區規範 邊做邊改

兩岸特別經濟區(上海自貿區與台灣自由經濟示範區)目前最大的特色,就是兩個特區的法律規範都尚未確定。上海自貿區的各項規定寫得模模糊糊,例如,大陸人民銀行發布的上海自貿區「金融三十條」規定中,在重要的開放條款中,都加上一個「條件成熟時才開放」的前提,令人摸不著頭緒;而台灣的自經區條例,雖經行政院會審查通過,但還未通過立法院審查的立法程序。通常台商在兩岸投資的模式,是先摸清大陸各地的法令規範,把大陸的規定研究清楚後,再配合台灣的規定,做後續的投資規畫;不過,在兩岸經濟特區的投資規畫,台商可能要採取不同的策略才行。

德勤中國華東區稅務合夥人郭心潔指出,中國在上海推行的自貿區,現在主要想法是「邊做邊改」,因為中國想透過上海自貿區做出一連串經濟開放的試驗,在可於其他地區推廣及複製的前提下,因此,在自貿區內的交易形態,牽涉到大陸相當多的政府單位,且很多是新形態的交易,連上海市政府也不甚清楚,根本很難有一個完整的規範,而是根據市場的運作,再修改完善各種規定。依郭心潔的理解,上海市反而希望知道市場想做什麼後,根據企業提出計畫供上海各機關研究,再推出新的規定,因此,台商如果要等到上海自貿區各種法令規定都完整出台後再投資,可能就慢了好幾步。

台商想在上海自貿區中卡位,必須同時考慮台灣自經區的布局,同時利用兩岸經濟特區的便利與優惠,才能使台商在兩岸投資的財務規畫獲得最佳的效率。

勤業眾信會計師事務所會計師林宜信指出,根據台灣行政院通過的《自經區條例》草案規定,台商將海外的盈餘以股利形式匯回國內,投資於自經區的公司,則這筆海外股利可以免課營所稅;而上海自貿區目前規定,自貿區內的企業也可以和區外的大陸公司交易,且自貿區內的企業也可向境外銀行舉債借款且不限幣別,即可借外幣及人民幣(相關規範據傳大陸將於近期內公布)。因此,郭心潔說,台商可以經透過經營重組的方式,透過在兩岸經濟特區掌控進出口及融資交易,達到省稅、省事、省利息三省的財務規畫效果。

可利用上海自貿區集中收付

台商在中國投資的模式,是在各地設有工廠負責製造,再對外出口給客戶,且由各地工廠負責進料及出口事宜,作業相當麻煩。

例如,若台商在江蘇有A、B兩家工廠,很可能出現A工廠帳上有很多現金,而B工廠卻缺錢,但依大陸的規定,母子公司之間不得互相借貸,台商想把A工廠的現金移到B工廠,還得把A工廠多出來的錢存到B工廠往來的大陸銀行,再由大陸銀行把錢貸放給B工廠,這種模式稱為「委託貸款」,於是台商在大陸銀行存錢可得到存款利率的利息,但卻須為B工廠支付貸款的利息,其中存、放款的利差,約3個百分點以上,就被大陸銀行賺走了。

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